最佳答案：

需要结转到本年利润科目，大部分企业的“所得税费用”科目，都是在月底时结转到“本年利润”科目，该科目一般月末没有余额。当月先计提，在月底时结转，下个月缴纳。

企业所得税费用结转分录：

借：本年利润；

贷：所得税费用。

“所得税费用”科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用，属于费用类会计科目，所得税是企业的一项费用，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额。所得税费用由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。

“应交税费——应交所得税”科目核算企业应上交的所得税，属于负债类会计科目，“应交税费”是一级科目，“应交所得税”是二级科目，应交所得税是企业的一项负债，是按税法的规定来计算的。其次，贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

递延所得税的计算：

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。

递延所得税资产发生额为正数，记入借方。递延所得税资产发生额为负数，记入贷方。递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额。

递延所得税负债发生额为正数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数，记入借方。递延所得税费用=-。

时间：2024-10-30 22:12:37