最佳答案：

1、计提时，借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——未交增值税。2、下月交纳，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。

3、如果上月的已缴税金，上月交纳，借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款。4、月末结转，借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税。

分录中应交税费科目是用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

应交税费属于负债类科目，借方记减少，贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。

应交税费一般下设“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

时间：2024-10-30 22:11:50